『保險金』一定免稅？不納入遺產？

一般人對於保險理賠後給付的印象，大都停留在不會扣稅，其法源是『所得稅法』第4條第1項第7款之規定；另保險金不會納入遺產，乃依『保險法』第112條規定：保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。

今天看到中國時報B2版，有一個專題：：『受益人』先死亡保險給付視同遺產，就明確指出保險金不全然是免稅的。

與保險投保的消費者有關的『保單條款』亦由於有指定如同『保險法』第112條之規定，保險理賠就由法定繼承人領取。但是我們保險的主管機關金管會在去年新修訂保單示範條款，卻埋藏陷阱把前述給修掉了，末來如果再出現類似的情況，這部分保險金要併入遺產課稅。

為避免保險金因一時不注意被納入遺產處理，在投保『要保書』受益人的最後一欄，最好依順位填上「法定繼承人」，若沒有指定，保險給付會被視同遺產，害得下一代得白白繳稅。

　許多人在買保險時，只會填寫的保險『受益人』對象多是親近的人。但每次車禍意外失事等嚴重意外，都常出現一家同時罹難的新聞。這樣的新聞已經夠令人難過，更令人難過的是，如果受益人沒有指定好，保險給付將被視同『遺產課稅』。

　保險金被併入遺產會有什麼影響？依照現行的法律規定，如果變成遺產，這些錢就必須先用來清償，家屬只能拿到清償後的餘額。如果負債大於資產及理賠金總合，不僅保險金泡湯，留給家屬的將僅剩負債。

　另外，對債務大於資產的人來說，保險金是保護未亡人的最後一道防線。由於保險金給付是一種受益權的觀念，就算拋棄繼承，也不會拋棄到保險金。但如果被視同遺產，一拋棄，就會連保險金都拋棄掉。

　保險金被視為遺產，還有繳稅的問題。依『所得基本稅額條例』第12條第1項第2款之規定：保險給付有三千萬免稅額[要保人與受益人是不同人，如果同一人就不在此限]，超過才需併如遺產課稅。如果被視為遺產，『遺產稅』免稅額只有七七九萬，差距很大。

<<<填「法定繼承人」保障未亡者 >>

　保險受益人指定的不好，對繼承人影響越來越大。由於新示範條款沒有統一寫明，消費者在投保時必須注意，各家保險契約是否有註明這一項。如果沒有，一定要儘量多依順位多指定幾名受益人，在額外欄填上「法定繼承人」。

　如此一來，未來如果發生『被保險人』與指定的保單『受益人』皆同時罹難的情況，由於保單受益人還有指名「法定繼承人」，保險公司即可依照『民法』第1138條之規定規定的繼承順位，直接理賠保險金給被最親近的親屬，而非白白地讓保險金併入遺產計算。